Funkcjonowanie CRBR, a także m. in. obowiązki instytucji obowiązanych reguluje ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Zostanie ona istotnie znowelizowana na mocy ustawy nowelizującej z dnia 30 marca 2021 r. Weszła* ona w życie co do zasady z dniem 15 maja 2021 r. Od tej reguły są dwa ważne wyjątki. I tak, po upływie 3 miesięcy od dnia ogłoszenia (tj. z dniem 31 lipca 2021 r.) wejdą w życie zmiany dotyczące m.in. rozszerzenia katalogu instytucji obowiązanych, a zatem tych, które muszą wdrożyć i realizować specjalne procedury przeciwdziałania praniu pieniędzy. Obecnie do instytucji obowiązanych zaliczani są m.in. doradcy podatkowi, biegli rewidenci czy podmioty prowadzące działalność w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Ustawa nowelizująca do instytucji obowiązanych zaliczy także m.in. małe biura rachunkowe, a konkretnie przedsiębiorców w rozumieniu ustawy Prawo przedsiębiorców, których podstawową działalnością gospodarczą jest świadczenie usług polegających na sporządzaniu deklaracji, prowadzeniu ksiąg podatkowych, udzielaniu porad, opinii lub wyjaśnień z zakresu przepisów prawa podatkowego lub celnego, niebędących innymi instytucjami obowiązanymi.
Natomiast po upływie 6 miesięcy od dnia ogłoszenia (tj. z dniem 31 października 2021 r.) zaczną obowiązywać w szczególności nowe przepisy dotyczące funkcjonowania CRBR. Jedna ze zmian dotyczy rozszerzenia katalogu podmiotów, które muszą zgłaszać swoich beneficjentów rzeczywistych do tego rejestru i aktualizować ujawnione w nim dane.
Po zmianach wprowadzonych omawianą nowelizacją, poza spółkami, które obecnie muszą wywiązywać się z obowiązków wobec CRBR (i PSA od 1 lipca 2021 r.), do zgłaszania informacji o beneficjentach rzeczywistych i ich aktualizacji zobowiązane będą także:
- spółki partnerskie,
- fundacje,
- stowarzyszenia podlegające wpisowi do KRS,
- spółdzielnie,
- spółdzielnie europejskie,
- europejskie zgrupowania interesów gospodarczych,
- spółki europejskie oraz
- trusty, których powiernicy lub osoby zajmujące stanowiska równoważne:
a) mają miejsce zamieszkania lub siedzibę na terytorium RP lub
b) nawiązują stosunki gospodarcze lub nabywają nieruchomość na terytorium RP w imieniu lub na rzecz trustu.
Na mocy ustawy nowelizującej wymienione podmioty (a w przypadku trustów powiernik lub osoba zajmująca stanowisko równoważne w truście), muszą zgłosić informacje o beneficjentach rzeczywistych do CRBR w terminie 3 miesięcy od dnia 31 października 2021 r.
Zmiany te są szerzej omawiane na łamach Gazety Podatkowej.
